ERE-certificaten en belasting: brief aan de Belastingdienst over fiscale behandeling van vergoedingen
Zijn vergoedingen uit ERE-certificaten belast? En zo ja, hoe dan precies? Dat is de kernvraag die namens ERE-vergelijk.nl is voorgelegd aan de Belastingdienst in Utrecht. In dit artikel leggen wij uit waarom deze brief is verstuurd, wat erin staat en wat dit voor jou als particulier, ondernemer of energiebedrijf kan betekenen.
Waarom is er een brief gestuurd naar de Belastingdienst?
Steeds meer particulieren en bedrijven ontvangen vergoedingen die verband houden met emissiereductiecertificaten, ook wel ERE-certificaten genoemd. Deze certificaten worden verhandeld op de markt en de opbrengst wordt via een inboekdienstverlener uitbetaald aan de eigenaar van bijvoorbeeld een elektrische auto, zonnepanelen of een laadpaal.
Maar hoe zit het met de belasting over deze vergoedingen? Daar bestaat op dit moment nog onvoldoende duidelijkheid over. Om die reden is er een formeel verzoek om fiscale duiding ingediend bij de Belastingdienst in Utrecht.
Het doel: zwart op wit krijgen hoe de Belastingdienst aankijkt tegen de uitbetaling van vergoedingen uit de verkoop of handel in ERE-certificaten. Wil je weten welke inboekdienstverleners er momenteel actief zijn? Bekijk dan onze vergelijkingstool
Wat staat er in de brief?
De brief vraagt om een schriftelijke toelichting over de fiscale behandeling van vergoedingen die door een inboekdienstverlener worden uitbetaald. De vergoeding kan betrekking hebben op ERE-certificaten, maar ook op energie-gerelateerde prestaties zoals teruglevering van elektriciteit, laaddiensten of verrekening van laadsessies.
Concreet is de Belastingdienst gevraagd om zich uit te spreken over vijf punten:
1. Particulieren (niet-ondernemers) Is de vergoeding uit ERE-certificaten belast voor de inkomstenbelasting? Zo ja, onder welke categorie — bijvoorbeeld resultaat uit overige werkzaamheden of inkomen uit sparen en beleggen? En hoe moet dit in de aangifte worden verwerkt?
2. MKB'ers en IB-ondernemers Kwalificeert de vergoeding als ondernemingsopbrengst? Welke aandachtspunten gelden er rondom het moment van genieting, kostenverrekening en de fiscale behandeling van doorbelaste kosten?
3. Vennootschappen en rechtspersonen (zoals energieleveranciers en CPO's) Hoe moet de vergoeding worden verwerkt binnen de vennootschapsbelasting? Wordt het aangemerkt als omzet, opbrengst of verrekening, en wanneer moet het worden opgenomen?
4. Omzetbelasting (btw) Geldt de uitbetaling als vergoeding voor een prestatie en leidt dit tot btw-gevolgen? Denk aan mogelijke vrijstellingen, de plaats van dienst en factuurvereisten — afhankelijk van of de ontvanger particulier of ondernemer is.
5. Inhoudingsplicht en rapportageverplichtingen Heeft de inboekdienstverlener een inhoudingsplicht? En bestaan er specifieke jaaropgave- of rapportageverplichtingen richting de ontvanger of de Belastingdienst?
Wat betekent dit voor jou?
Als je vergoedingen ontvangt uit ERE-certificaten — of je nu particulier bent met een elektrische auto, een ondernemer met laadpalen of een energieleverancier — dan is het belangrijk om te weten hoe je deze inkomsten fiscaal moet verwerken.
Op dit moment ontbreekt er een eenduidig standpunt van de Belastingdienst, en precies daarom is dit verzoek ingediend. De Belastingdienst is gevraagd om te reageren met een schriftelijke toelichting die kan worden gebruikt voor de juiste inrichting van de administratie en aangifteverplichtingen.
Zodra er een reactie is ontvangen, publiceren wij deze op ERE-vergelijk.nl zodat je precies weet waar je aan toe bent. Overweeg je in de tussentijd om van inboekdienstverlener te wisselen? Lees dan ons artikel over tussentijds overstappen van inboekdienstverlener.
Vergelijk inboekdienstverleners op ERE-vergelijk.nl
Ongeacht hoe de Belastingdienst uiteindelijk oordeelt, is het verstandig om nu al te kijken welke inboekdienstverlener de beste voorwaarden biedt. De commissies in de markt dalen snel — van gemiddeld 25% in februari 2025 naar 15% bij sommige aanbieders.
Vergelijk de inboekdienstverleners en ontdek welke partij het meeste oplevert voor jouw ERE-certificaten.
FAQ
Moet ik belasting betalen over mijn ERE-vergoeding?
Dat is op dit moment nog niet helemaal duidelijk. Er is een brief gestuurd naar de Belastingdienst met het verzoek om hierover een officieel standpunt in te nemen. Zodra er een reactie is, publiceren wij deze op onze website.
Onder welke belastingcategorie valt de vergoeding voor particulieren?
Dat is precies wat we aan de Belastingdienst hebben gevraagd. Mogelijke categorieën zijn resultaat uit overige werkzaamheden of inkomen uit sparen en beleggen. Het definitieve antwoord volgt zodra de Belastingdienst reageert.
Geldt er btw over ERE-vergoedingen?
Ook dit punt is voorgelegd aan de Belastingdienst. Of de uitbetaling als btw-belaste prestatie wordt aangemerkt hangt af van meerdere factoren, waaronder of je particulier of ondernemer bent.
Wat zijn ERE-certificaten?
ERE-certificaten (emissiereductiecertificaten) zijn verhandelbare certificaten die de CO₂-reductie vertegenwoordigen van bijvoorbeeld elektrisch rijden of het opwekken van groene energie. Via een inboekdienstverlener kun je deze certificaten te gelde maken.
Kan ik overstappen naar een andere inboekdienstverlener?
Ja, maar niet binnen een lopend fiscaal jaar. Lees meer in ons artikel over Tussentijds overstappen, kan dat?
Waar vind ik de beste inboekdienstverlener?
Op ERE-vergelijk.nl vergelijken we alle erkende inboekdienstverleners op commissiepercentage, voorwaarden, uitbetalingssnelheid en transparantie.